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Requisitos para cumplir con la DIM

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El día 15 de febrero del presente año es la fecha límite para la entrega de esta obligación, es importante contemplar este aspecto para no ser acreedor a una multa por parte de las autoridades...
requisitos para cumplir con la declaración informativa múltiple

La Declaración Informativa Múltiple tiene como objetivo realizar un informe sobre las actividades ejecutadas durante el ejercicio fiscal anterior distribuidas en diferentes anexos tales como:

  • Anexo 2: Información referente a pagos y retenciones de acuerdo con el Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado o el Impuesto Especial sobre Producción y Servicio.
  • Anexo 4: Retenciones y pagos realizados a residentes en el extranjero.
  • Anexo 9: Información de operaciones en conjunto con partes relacionadas residentes en el extranjero.
  • Anexo 10: Operaciones efectuadas mediante fideicomisos.

El Código Fiscal de la Federación señala a los contribuyentes con la obligación de presentar esta documentación, los cuales son:

  1. Las operaciones financieras referidas en los artículos 20 y 21 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
  2. Las operaciones con partes relacionadas.
  3. Las relativas a la participación dentro del capital de sociedades y a cambios en la residencia fiscal.
  4. Las relativas a reorganizaciones y reestructuras corporativas, así como las operaciones relevantes mencionadas en los artículos 14-B del mismo Código, y 24 y 161 de la LISR. Reformado como inciso DOF 12-11-2021.
  5. Las relativas a enajenaciones y aportaciones, de bienes y activos financieros; operaciones con países con sistema de tributación territorial; operaciones de financiamiento y sus intereses; pérdidas fiscales; reembolsos de capital y pago de dividendos.

Para presentar el anexo 9 de la Declaración Informativa Múltiple, es necesario contar con el estudio de precios de transferencia en forma, el cual contiene elementos específicos a considerar para que pueda entregarse de manera correcta:

  • Clave del método de precios de transferencia utilizado.
  • Clave de operación.
  • Tipo de margen obtenido (utilidad o pérdida).
  • Porcentaje obtenido en la operación (utilidad o pérdida).
  • Especificar concepto de rango.
  • Límite inferior.
  • Mediana.
  • Límite superior.
  • Número de elementos de la muestra.

El día 15 de febrero del presente año es la fecha límite para la entrega de esta obligación, es importante contemplar este aspecto para no ser acreedor a una multa por parte de las autoridades.

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